Une fois connu votre revenu net imposable (somme des salaires, pensions éventuelles, revenus fonciers et mobiliers… réduite des charges déductibles et abattements), restent à connaître les taux applicables et éventuelles réductions d’impôt auxquelles vous avez droit.
Le barème de l’IR 2018
L’impôt sur le revenu (IR) est un impôt progressif : le revenu net est imposé par tranche, selon un barème croissant. En 2018, les taux des 5 tranches de ce barème sont augmentées de 1% pour tenir compte de l’inflation. Ils s’étagent de 0% à 45%.
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Revenu imposable
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Taux d’imposition
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jusqu'à 9 807 €
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0 %
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de 9 807 à 27 086 €
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14 %
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de 27 086 à 72 617 €
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30 %
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de 72 617 à 153 783 €
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41 %
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à partir de 153 783 €
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45 %
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Le quotient familial
Le quotient familial désigne le nombre de partsdont bénéficie un contribuable pour le calcul du montant de son impôt sur le revenu. Il vise à adapter le montant de l’IR en fonction des charges familiales.
Diviser le revenu net imposable du ménage par le nombre de parts de quotient familial permet d'obtenir le montant de son impôt brut.
Le calcul du quotient familial dépend du nombre de personnes à la charge du contribuableainsi que de sa situation familiale : un couple marié ou pacsé représente 2 parts, ses deux premiers enfants, chacun ½ part, le troisième enfant et les suivants, ainsi que les personnes invalides, donnent droit à une part entière.
En 2018, le plafond de l'avantage fiscal du quotient familialprocuré à ceux qui ont des personnes à charge dans leur ménage est également revalorisé de 1 %. Il passe à 1 527 €pour une demi-part fiscale, contre de 1 512 € l'an dernier.
La décote
Il s’agit d’une remise accordée sur le montant théorique de l’IR. Elle est réservée aux contribuables dont le montant de l’IR brut est inférieur à 1 569 € (célibataires, divorcés ou séparés, veufs) ou à 2 585 € pour les couples.
Cette remise est égale à la différence entre 1 165 € pour les personnes seules (1 939 € pour les couples) et les trois-quarts du montant de l'impôtbrut résultant du barème(avant déduction des réductions d’impôt liées aux dons aux associations et fondations par exemple, et avant crédits d’impôts éventuels)réclamé au contribuable. La décote est calculée directement par le fisc.
À noter : la baisse d’impôt de 20 % créée en 2017 en faveur des foyers modestes s’applique aussi en 2018. Là aussi, la loi de finances pour 2018 a revalorisé de 1% les plafonds de revenus à respecter pour en bénéficier (baisse de 20% si le revenu fiscal de référence est inférieur à 18 685 € pour une part de quotient familial, dégressive ensuite en fonction du revenu et du nombre de part fiscale du foyer). Cette baisse d’impôt est également calculée directement par l’administration fiscale.
Un exemple pour y voir plus clair
Vous êtes célibataire (une part de quotient familial, sans influence sur votre IR). Votre revenu net imposable en 2018 (sur vos revenus de 2017) s’élève à 20 000 €.
En 2017, vous avez par ailleurs fait un don de 100 € à un organisme reconnu d’utilité publique ce qui vous vaudra une réduction fiscale de 66 % de ce don = 66 €.
Selon les tranches du barème, votre IR se calcule ainsi :
- les 9 807 premiers euros de votre revenu net sont imposés à 0 % = 0 €
- les 10 193 euros suivants entrent dans la 2etranche et sont donc imposés à 14 % = 1 427€
La baisse d’impôt liée au fait que votre revenu fiscal de référence vous rend éligible à la baisse d’impôt pour les foyers modestes. Elle s’élève pour vous à 92 €.
Votre IR théorique brut est inférieur au seuil de 1 569 €. La décote s’applique et s’élève pour vous à 107 €.
Votre IR 2018 s’élève donc à : 1427 - (92 € de baisse d’impôt) – (107 € de décote) – (66 € liés au don) = 1 162 €
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